FAQ
Häufige Fragen
Antworten zu MwSt-Sätzen, Reverse-Charge, Kleinunternehmer und EU-Verkaeufen.
Wie hoch ist der MwSt-Satz in Deutschland?
Der Regelsteuersatz beträgt 19 Prozent. Der ermäßigte Satz für Grundnahrungsmittel, Bücher, Hotel-Uebernachtungen, Nahverkehr und Kultur beträgt 7 Prozent. Bestimmte Bereiche (Aerzte, Schulen, Vermietung Wohnraum) sind steuerfrei.
Wie berechne ich aus Brutto den Netto-Preis?
Netto = Brutto / 1,19 (bei 19%). Oder Netto = Brutto / 1,07 (bei 7%). Der MwSt-Anteil im Brutto-Preis ist Brutto * 19/119 (entspricht etwa 15,97 Prozent vom Brutto).
Wann gilt der ermäßigte 7%-Satz?
Bei Gruetern und Dienstleistungen, die in Anlage 2 zum UStG aufgeführt sind: Lebensmittel (Grundbedarf), Bücher und eBooks, Zeitungen, Hotel-Uebernachtungen, Nahverkehr unter 50 km, Theater, Kino, Museum, Zoo.
Was ist Reverse-Charge?
Beim Reverse-Charge-Verfahren wird die Steuerschuld vom Leistenden auf den Empfänger übertragen. Greift bei B2B-Bauleistungen, EU-Auslandsleistungen, Schrott-Lieferungen. Rechnung enthält keine MwSt, sondern den Hinweis "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers".
Bin ich Kleinunternehmer nach § 19 UStG?
Ja, wenn Vorjahresumsatz unter 22.000 Euro UND laufendes Jahr voraussichtlich unter 50.000 Euro. Vorteil: keine USt-Pflicht, vereinfachte Buchhaltung. Nachteil: kein Vorsteuerabzug.
Wie hoch ist die MwSt in anderen EU-Ländern?
Spannweite 17-27 Prozent. Luxemburg 17%, Malta 18%, Deutschland 19%, Frankreich 20%, Italien 22%, Spanien 21%, Dänemark 25%, Ungarn 27%. Bei B2C-Verkaeufen ins EU-Ausland gilt der Satz des Ziellandes (OSS-Verfahren).
Was ist das OSS-Verfahren?
One-Stop-Shop. Ermöglicht zentrale Abführung der EU-MwSt für alle 27 EU-Staaten über das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Pflicht ab 10.000 Euro EU-weiter Jahresumsatz. Quartalsweise Meldung.
Welche Pflichtangaben braucht eine Rechnung?
Nach § 14 UStG: Name+Anschrift beider Parteien, Steuer-Nummer oder USt-IdNr, Datum, Rechnungsnummer, Menge+Art der Lieferung, Leistungsdatum, Entgelt nach Steuersätzen, Steuerbetrag und Satz. Kleinbetragsrechnungen unter 250 Euro brutto haben vereinfachte Anforderungen.
Weitere Fragen?
12 ausführliche Ratgeber oder die Methodik-Seite.