Haeufige Fragen

Der Regelsteuersatz betraegt 19 Prozent. Der ermaessigte Satz fuer Grundnahrungsmittel, Buecher, Hotel-Uebernachtungen, Nahverkehr und Kultur betraegt 7 Prozent. Bestimmte Bereiche (Aerzte, Schulen, Vermietung Wohnraum) sind steuerfrei.

Netto = Brutto / 1,19 (bei 19%). Oder Netto = Brutto / 1,07 (bei 7%). Der MwSt-Anteil im Brutto-Preis ist Brutto * 19/119 (entspricht etwa 15,97 Prozent vom Brutto).

Bei Gruetern und Dienstleistungen, die in Anlage 2 zum UStG aufgefuehrt sind: Lebensmittel (Grundbedarf), Buecher und eBooks, Zeitungen, Hotel-Uebernachtungen, Nahverkehr unter 50 km, Theater, Kino, Museum, Zoo.

Beim Reverse-Charge-Verfahren wird die Steuerschuld vom Leistenden auf den Empfaenger uebertragen. Greift bei B2B-Bauleistungen, EU-Auslandsleistungen, Schrott-Lieferungen. Rechnung enthaelt keine MwSt, sondern den Hinweis "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfaengers".

Ja, wenn Vorjahresumsatz unter 22.000 Euro UND laufendes Jahr voraussichtlich unter 50.000 Euro. Vorteil: keine USt-Pflicht, vereinfachte Buchhaltung. Nachteil: kein Vorsteuerabzug.

Spannweite 17-27 Prozent. Luxemburg 17%, Malta 18%, Deutschland 19%, Frankreich 20%, Italien 22%, Spanien 21%, Daenemark 25%, Ungarn 27%. Bei B2C-Verkaeufen ins EU-Ausland gilt der Satz des Ziellandes (OSS-Verfahren).

One-Stop-Shop. Ermoeglicht zentrale Abfuehrung der EU-MwSt fuer alle 27 EU-Staaten ueber das Bundeszentralamt fuer Steuern (BZSt). Pflicht ab 10.000 Euro EU-weiter Jahresumsatz. Quartalsweise Meldung.

Nach § 14 UStG: Name+Anschrift beider Parteien, Steuer-Nummer oder USt-IdNr, Datum, Rechnungsnummer, Menge+Art der Lieferung, Leistungsdatum, Entgelt nach Steuersaetzen, Steuerbetrag und Satz. Kleinbetragsrechnungen unter 250 Euro brutto haben vereinfachte Anforderungen.