GLOSSAR

Begriffe von A bis Z

20 zentrale Begriffe rund um MwSt, USt und Steuerrecht.

Anlage 2 UStG: Vollständige Liste der Waren und Dienstleistungen mit ermäßigtem 7%-Satz. Etwa 110 Einträge.
Brutto: Preis inklusive Mehrwertsteuer. Endpreis für den Verbraucher.
Dauerfristverlängerung: Antrag auf einen Monat extra Frist für die USt-VA. Voraussetzung bei monatlicher VA: Sondervorauszahlung von 1/11 der Vorjahres-USt.
Ermäßigter Satz: 7 Prozent in Deutschland. Für Lebensmittel, Bücher, Hotel-Uebernachtungen, Nahverkehr, Kultur (Anlage 2 UStG).
Innergemeinschaftliche Lieferung: Lieferung an einen EU-Unternehmer mit gültiger USt-IdNr. Im Inland steuerfrei, beim Empfänger USt-pflichtig (Reverse-Charge).
Ist-Besteuerung: USt wird erst mit Bezahlung der Rechnung fällig (statt mit Rechnungsstellung). Antragspflicht, Umsatzgrenze 600.000 Euro.
Kleinbetragsrechnung: Rechnung bis 250 Euro brutto. Vereinfachte Pflichtangaben (§ 33 UStDV).
Kleinunternehmer: Unternehmer mit Vorjahresumsatz unter 22.000 Euro und voraussichtlich unter 50.000 Euro im laufenden Jahr (§ 19 UStG). Befreit von USt-Pflicht.
Mehrwertsteuer (MwSt): Umgangssprachlicher Begriff für die Umsatzsteuer. Wird auf den Mehrwert je Handelsstufe erhoben.
Netto: Preis ohne Mehrwertsteuer. Bemessungsgrundlage für die USt.
OSS-Verfahren: One-Stop-Shop. Zentrale Abführung der EU-MwSt für alle 27 EU-Staaten über das BZSt. Quartalsweise Meldung.
Pflichtangaben Rechnung: 9 Angaben nach § 14 UStG. Ohne sie kein Vorsteuerabzug für den Empfänger möglich.
Regelsteuersatz: 19 Prozent in Deutschland. Standard für alle Lieferungen und Leistungen ohne Sonderregelung.
Reverse-Charge: Verfahren nach § 13b UStG. Die Steuerschuld geht vom Leistenden auf den Empfänger über. Bei B2B-Bauleistungen, EU-Auslandsleistungen, Schrott.
Soll-Besteuerung: Standard-Verfahren. USt mit Rechnungsstellung fällig, unabhängig von Bezahlung.
Umsatzsteuer (USt): Rechtlicher Begriff im UStG. Identisch mit MwSt umgangssprachlich.
USt-IdNr: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Wird vom Bundeszentralamt für Steuern ausgegeben. Pflicht für EU-Geschäfte.
USt-Voranmeldung (USt-VA): Monatliche oder quartalsweise Meldung der USt-Schuld an das Finanzamt. Frist: 10. des Folgemonats.
Vorsteuer: Die MwSt, die ein Unternehmer beim Einkauf bezahlt. Kann mit der eigenen USt-Schuld verrechnet werden (§ 15 UStG).
Vorsteuerabzug: Recht des Unternehmers, gezahlte Vorsteuer von der eigenen USt-Schuld abzuziehen. Voraussetzung: ordnungsgemäße Rechnung.