Ratgeber · Kalorien-Mathematik 2026
One-Stop-Shop (OSS): EU-MwSt zentral abfuehren
Seit Juli 2021 koennen EU-Verkaufe ueber den One-Stop-Shop zentral beim BZSt abgewickelt werden. Quartalsweise Meldung.
One-Stop-Shop: ein Anlaufpunkt fuer 27 EU-Staaten
Seit 1. Juli 2021 koennen Unternehmer ihre EU-MwSt zentral beim Bundeszentralamt fuer Steuern (BZSt) abfuehren - statt sich in 26 weiteren EU-Laendern jeweils zu registrieren. Das ist das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS).
Vorher war die Lage chaotisch: Wer in mehr als ein EU-Land verkaufte, musste sich dort separat registrieren, lokale USt-IdNrn beantragen und in jeder Sprache USt-Voranmeldungen abgeben. Bei 5-10 EU-Laendern war das ein Vollzeit-Job fuer einen Steuerberater.
Wer ist OSS-pflichtig?
Die OSS-Pflicht tritt ein, wenn alle drei Voraussetzungen erfuellt sind:
- B2C-Verkaeufe in andere EU-Mitgliedsstaaten (Privatkunden, nicht USt-IdNr-pflichtige Unternehmen)
- Digitale Dienstleistungen oder Versandhandel ueber EU-Grenzen
- Jahresumsatz EU-weit ueber 10.000 Euro (Schwellenwert seit Juli 2021)
Unter 10.000 Euro EU-weiter Verkaeufe darf die deutsche MwSt von 19 Prozent angewandt werden. Daruber wird die MwSt des Ziellandes faellig (z. B. Ungarn 27 Prozent oder Luxemburg 17 Prozent).
Was wird ueber OSS gemeldet?
Im OSS werden gemeldet:
- Lieferungen ins EU-Ausland an Privatkunden (Versandhandel)
- Digitale Dienstleistungen (Streaming, Software, eBooks)
- Innergemeinschaftliche Fernverkaeufe ueber EU-Grenzen
NICHT ueber OSS:
- B2B-Verkaeufe (laufen ueber Reverse-Charge und Zusammenfassende Meldung)
- Lokale Verkaeufe in Deutschland (regulaere USt-VA)
- Drittlands-Importe ueber 150 Euro (separate Zoll-Anmeldung)
Anmeldung Schritt fuer Schritt
1. BOP-Account beim BZSt anlegen (BZStOnline.Portal). Authentifizierung via Elster-Zertifikat oder Personalausweis.
2. OSS-Antrag stellen. Quartalswahl: man kann nicht mitten im Quartal beitreten. Beginn immer zum Quartalsersten.
3. Quartalsweise Meldung: bis zum Ende des Folgemonats nach Quartalsende. Q1 (Jan-Mar) Meldung bis 30. April. Q2 (Apr-Jun) bis 31. Juli. Etc.
4. Aufgeschluesselte Umsaetze nach Bestimmungsland, Steuersatz, Brutto/Netto/MwSt-Betrag eintragen.
5. Zahlung: Gesamtsumme an BZSt-Konto ueberweisen. BZSt verteilt automatisch an die Ziel-EU-Staaten.
IOSS: das Aequivalent fuer Drittlands-Importe
Fuer Importe aus Drittlaendern bis 150 Euro Warenwert gibt es das Import-OSS (IOSS). Wer Waren aus China, USA etc. importiert und an EU-Kunden weiterverkauft, kann statt der Einfuhrumsatzsteuer das IOSS-Verfahren nutzen.
Voraussetzung: Sendung unter 150 Euro Warenwert, kein zoll-pflichtiges Gut (Alkohol/Tabak), Verkauf direkt an Endkunden. Anmeldung beim BZSt analog OSS.
Was die Software kann
OSS-Compliance-Software-Markt 2026:
- Hellotax: spezialisiert auf Amazon-Verkaeufer, automatische Berechnung der Saetze, Reports fuer Steuerberater
- TaxDoo: All-in-One inkl. EU-Lager, Marketplace-Anbindung
- Lexware Office: integriert in Lexware-Buchhaltung, fuer KMU
- Datev OSS-Modul: fuer Steuerkanzleien
Wer manuell rechnet, riskiert Fehler bei der Satzzuordnung (besonders bei Mischsteuersaetzen in Spanien, Italien, Frankreich). Software lohnt sich ab etwa 10 EU-Auslandskunden pro Quartal.
Sanktionen bei Fehlmeldung
Falsche oder verspaetete OSS-Meldungen werden vom BZSt zunaechst angemahnt. Wiederholte Verstoesse koennen zum Ausschluss aus dem OSS-Verfahren fuehren. Dann muessen Verkaufer lokale Registrierungen in allen EU-Ziel-Laendern nachholen - der Albtraum, den OSS eigentlich verhindern soll.
Quellen
- BZSt Merkblatt OSS-Verfahren (2026)
- EU-Richtlinie 2017/2455 (E-Commerce-MwSt-Paket)
- UStG § 18i bis § 18k (OSS-Regelungen)
- EU-Laender mit Saetzen
Häufige Fragen