Ratgeber · Kalorien-Mathematik 2026
Die MwSt-Formel: Brutto, Netto und Vorsteuer
Schritt-für-Schritt-Erklärung der MwSt-Berechnung mit konkreten Beispielen für 19% und 7%.
Die zwei wichtigsten Formeln
Die Mehrwertsteuer-Berechnung stützt sich auf zwei Grundformeln. Aus Netto wird Brutto durch Multiplikation mit dem Faktor (1 + Steuersatz). Umgekehrt aus Brutto wird Netto durch Division durch denselben Faktor.
Brutto = Netto × (1 + Steuersatz/100)
Netto = Brutto / (1 + Steuersatz/100)
Bei 19 Prozent ergibt sich der Faktor 1,19. Bei 7 Prozent der Faktor 1,07. Wer aus einem Netto-Preis von 100 Euro den Brutto-Preis berechnen will, multipliziert mit 1,19 und erhält 119 Euro. Der MwSt-Anteil daran sind 19 Euro.
Rechenbeispiel mit 19 Prozent
Ein Unternehmer kauft Bürobedarf für 84 Euro netto. Wie hoch ist der Brutto-Preis und die enthaltene MwSt?
- Brutto = 84 × 1,19 = 99,96 Euro
- MwSt = 84 × 0,19 = 15,96 Euro
- Kontrolle: 99,96 - 15,96 = 84,00 (stimmt)
Die Vorsteuer entspricht dem MwSt-Anteil. Wer als Unternehmer 15,96 Euro Vorsteuer gezahlt hat, kann diesen Betrag mit seiner eigenen abzuführenden Umsatzsteuer verrechnen.
Rückwärtsrechnung: aus Brutto wird Netto
Häufiger Fall: man kennt den Brutto-Preis und muss den Netto-Anteil ermitteln. Beispiel: Restaurant-Rechnung 119 Euro brutto bei 19 Prozent.
- Netto = 119 / 1,19 = 100,00 Euro
- MwSt = 119 × 19/119 = 19,00 Euro
Die direkte Formel für den MwSt-Anteil aus dem Brutto-Preis lautet:
MwSt = Brutto × Steuersatz / (100 + Steuersatz)
Bei 19 Prozent ist das Brutto × 19/119 = ungefähr 15,97 Prozent vom Brutto-Preis. Bei 7 Prozent: Brutto × 7/107 = ungefähr 6,54 Prozent.
Rundungsregeln
Steuerlich wird auf zwei Nachkommastellen kaufmännisch gerundet: 0,005 bis 0,009 wird auf 0,01 aufgerundet, 0,001 bis 0,004 wird abgerundet. Die Umsatzsteuer-Richtlinien (UStR 2008 Punkt 11) empfehlen die Brutto-Methode pro Rechnungsposition.
Praktische Folge bei einer Rechnung mit 5 Positionen: jede Position einzeln runden, dann summieren. Das vermeidet kumulative Rundungsfehler. Bei einer Pauschalrechnung mit 1.000 Euro Brutto und 19 Prozent kommt man auf 159,66 Euro MwSt (statt 159,67 bei umgekehrter Berechnung). Das ist kein Fehler, sondern Rundungsregel.
Excel und Google Sheets
In Excel funktioniert die Berechnung mit zwei einfachen Formeln:
=A1*1,19für Brutto bei 19 Prozent=A1/1,19für Netto aus Brutto=A1*0,19/1,19für den MwSt-Anteil aus Brutto=RUNDEN(A1*0,19;2)mit kaufmännischer Rundung
Google Sheets nutzt dieselben Funktionen mit ROUND statt RUNDEN. Tabellen-Profis arbeiten mit benannten Zellen (Steuersatz als Konstante) und Drei-Spalten-Aufbau Netto/MwSt/Brutto.
Was viele falsch machen
Der häufigste Rechenfehler: 19 Prozent Aufschlag und 19 Prozent Abschlag sind nicht identisch. Aus 100 Euro Netto plus 19 Prozent werden 119 Euro Brutto. Aus 119 Euro Brutto minus 19 Prozent werden aber nur 96,39 Euro, nicht 100 Euro. Die richtige Rückrechnung erfolgt durch Division durch 1,19.
Zweiter Fehler: bei Mischsteuersätzen (z. B. Restaurant mit 19% Getränken und 7% Take-Away-Speisen) muss jede Position einzeln berechnet werden. Eine pauschale Aufteilung im Verhältnis ist ein Klassiker bei Betriebsprüfungen.
Quellen
- UStG § 12 (Steuersatz)
- UStR 2008 Punkt 11 (Rundungsregeln)
- Brutto aus Netto rückwärts
Häufige Fragen